+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Налогообложение международных перевозок

Налогообложение международных перевозок

В части учета расходов. Налогоплательщики, осуществляющие оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю, формируют расходы на реализацию далее — издержки обращения с учетом особенностей, установленных статьей Налогового кодекса Российской Федерации далее — Кодекс. В течение текущего месяца издержки обращения формируются в соответствии с главой 25 Кодекса. При этом в сумму издержек обращения включаются также расходы налогоплательщика — покупателя товаров на доставку этих товаров, складские расходы и иные расходы текущего месяца, связанные с приобретением, если они не учтены в стоимости приобретения товаров, и реализацией этих товаров.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Международные перевозки-какое налогообложение?

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ТЭД ПРИ МЕЖДУНАРОДНОЙ ПЕРЕВОЗКИ ГРУЗА 4й УРОК

Контакты Международные автоперевозки: Налогообложение доходов Начиная с августа года, этим вопросом задаются бухгалтеры предприятий и организаций, пользующихся услугами иностранных фирм — международных автоперевозчиков. Причиной волнений стало письмо МФ РФ от Например, в письме УФНС по г. Москве от Данный вывод основывается на том, что в Соглашениях об избежании двойного налогообложения доходов, заключенных Российской Федерацией с Федеративной Республикой Германией и Литовской Республикой в отдельную статью выделены доходы от международных морским и воздушным перевозок, а перевозки автомобильным транспортом в Соглашениях не упоминаются.

Между тем до выхода указанных писем существовала противоположная точка зрения, высказывавшаяся официальными источниками и подтвержденная арбитражной практикой. Например, письмо УМНС по г. Так все-таки, являются ли российские организации, работающие с иностранными автоперевозчиками, агентами по налогу на доходы, в случае если в Соглашениях об избежании двойного налогообложения со странами — резиденциями автоперевозчиков автомобильные перевозки не упоминаются?

Попытаемся разобраться в этом вопросе. Как известно в соответствии со ст. Подпунктом 8 п. При этом под международными перевозками понимаются любые перевозки морским, речным или воздушным судном, автотранспортным средством или железнодорожным транспортом, за исключением случаев, когда перевозка осуществляется исключительно между пунктами, находящимися за пределами Российской Федерации.

Налог с доходов, полученных иностранной организацией от осуществления международных перевозок, облагается налогом у источника выплаты в Российской Федерации по ставке, предусмотренной подп.

Итак, решая вопрос, следует ли российской организации — источнику дохода удержать налог на доходы со своего иностранного контрагента, бухгалтеру нужно выяснить, существует ли Соглашение Конвенция об избежании двойного налогообложения доходов, ратифицированное РФ и страной-резиденцией иностранного контрагента и заглянуть в статью о международных перевозках.

Заметим, что Соглашения Конвенции об избежании двойного налогообложения доходов составлены по одной форме и положения о международных перевозках в них чаще всего приводятся в статье 8. Бухгалтерам организаций, работающих с автоперевозчиками — резидентами, скажем, Украины, Белоруссии, Узбекистана, Польши волноваться не придётся, так как формулировка статьи 8 Соглашений с этими государствами содержит упоминание о доходах от автоперевозок.

А вот в Соглашениях, например, с ФРГ, Литвой, Финляндией и Францией в данной статье говорится только о морском или речном или воздушном транспорте.

Значит ли это, что договаривающиеся стороны хотели исключить двойное налогообложение только по доходам от перевозок определенными видами транспорта? А доходы от перевозок другими видами транспорта должны облагаться налогом на доходы в обоих договаривающихся государствах?

По мнению автора статьи это не так. Москве, арбитражная практика, датированные — годами подтверждают это мнение. Например, в письме УМНС по г. В соответствии с указанной статьей организация — источник дохода в Российской Федерации для резидента ФРГ не является налоговым агентом по выплаченному доходу.

Заметим, что нормативная база не изменилась. Изменился взгляд на нее. По-другому стали читать нормы Соглашений об избежании двойного налогообложения. Аргументы, приводимые в документах — годов базируются на логике Соглашений. В преамбуле Соглашения говорится: То есть в РФ должны облагаться только те доходы, которые связаны с ней на какой-то более или менее постоянной основе.

Каждая из статей Соглашения предназначена для уточнения особенностей применения этой статьи с учетом специфики того или другого вида дохода. Аналогичным образом, по мнению автора, следует рассматривать и положения Соглашения об избежании двойного налогообложения, заключенного между РФ и Литовской республикой.

Согласно ст. Виды доходов резидента Договаривающегося Государства, независимо от источника их возникновения, о которых не говорится в предыдущих статьях настоящего Соглашения, подлежат налогообложению только в этом Государстве.

Положения пункта 1 не применяются к доходу иному, чем доход читай: В таком случае применяются положения статьи 7 или статьи 14, в зависимости от обстоятельств. Иными словами, автотранспортные услуги, оказанные юридическим лицом — резидентом Литвы относятся к ст.

В соответствии с указанной статьёй организация — источник дохода в Российской федерации для резидента Литвы не является налоговым агентом по выплаченному доходу.

Итак, являются ли российские организации, работающие с иностранными автоперевозчиками, агентами по налогу на доходы от источников в Российской Федерации, в случае если в Соглашениях об избежании двойного налогообложения со странами- резиденциями иностранных автоперевозчиков в статье о международных перевозках не говорится об автомобильных перевозках?

Ответ на этот вопрос сможет дать только арбитражная практика. И не забудьте, что независимо от того намерена ли ваша организация выступать налоговым агентом для иностранного контрагента или нет, вы должны иметь до даты выплаты дохода иностранному резиденту подтверждение того, что эта иностранная организация имеет постоянное местонахождение в государстве, заключившем Соглашение об избежании двойного налогообложения с Российской Федерацией.

Подтверждение должно быть заверено компетентным органом соответствующего государства. Кроме того, подтверждение должно быть переведено на русский язык п.

Налогообложение в грузоперевозках в том числе налоги для ИП. На каждый субъект хозяйствования, который занимается перевозками зарегистрированный в установленном порядке , возлагается обязательство по своевременной уплате налогов. При определении системы налогообложения организаций, которые занимаются перевозкой товаров, необходимо учитывать направление деятельности транспортной фирмы и ее масштабы.

Консалтинг по внешнеторговому бизнесу налоговая Программа семинара Продолжительность обучения - 16 часов 8 часов - очно, 8 часов - самостоятельно. Время для очного обучения: Курс поможет решить многие практические задачи с точки зрения перевозки импортных и экспортных товаров. Курс предназначен для главных бухгалтеров, специалистов по бухгалтерскому учету предприятий, занимающихся внешнеторговыми операциями; консультанты и юристы в сфере внешнеэкономической деятельности; специалисты финансовых отделов. Изменения с года в бухгалтерском учете и налогообложении для экспедиторов и перевозчиков.

НДС: когда международные перевозки не подпадают под налогообложение

Регистрация оффшоров Статьи Налогообложение при международных перевозках и оказании транспортно-экспедиционных услуг Налогообложение при международных перевозках и оказании транспортно-экспедиционных услуг Прежде чем переходить к рассмотрению конкретных налогов, необходимо дать определение договору международных перевозок и договору оказания транспортно-экспедиционных услуг. Соответствующие виды договоров определены в Гражданском кодексе РФ. Статья предусматривает, что по договору перевозки груза перевозчик обязуется доставить вверенный ему отправителем груз в пункт назначения и выдать его управомоченному на получение груза лицу получателю , а отправитель обязуется уплатить за перевозку груза установленную плату. Определение договора транспортной экспедиции содержится в статье ГК РФ: НДС С 1 января г. В соответствии с указанным законом внесены изменения в ст.

Налогообложение международных перевозок

Доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках, а также внутри Республики Казахстан признаются доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан и облагаются подоходным налогом у источника выплаты по ставке 5 процентов. Если международным договором, ратифицированным Республикой Казахстан, установлены иные правила, чем те, которые содержатся в Налоговом кодексе, применяются правила указанного договора. Нерезидент имеет право применить положения международного договора в части освобождения от налогообложения доходов от оказания транспортных услуг в международной перевозке, одной из сторон которой является Республика Казахстан, если он является окончательным получателем дохода и резидентом страны, с которой заключен международный договор. Применение международного договора в части освобождения от налогообложения разрешается только при наличии у нерезидента на дату представления декларации по корпоративному подоходному налогу документа, подтверждающего резидентство, соответствующего требованиям Налогового кодекса. Нотариально засвидетельствованная копия документа, подтверждающего резидентство, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения постоянного учреждения при подаче декларации по корпоративному подоходному налогу. Расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента форма Нерезидент обязан указать в расчете по корпоративному подоходному налогу сумму налога, ставку и наименование международного договора, на основании которого применялась такая ставка.

Согласно пункта 4 статьи Налогового кодекса декларация на товары в виде электронного документа, по которой в информационных системах налоговых органов имеется уведомление таможенных органов о фактическом вывозе товаров, также является документом, подтверждающим экспорт товаров. При наличии декларации на товары в виде электронного документа, предусмотренной настоящим пунктом, представление документов, установленных абзацем седьмым подпункта 1 пункта 3 данной статьи, не требуется.

В последнее время у наших клиентов всё чаще возникают вопросы по поводу налога у источника в отношении услуг, которые оказывают иностранные организации в связи с перевозками грузов. Компании, занимающиеся импортом и экспортом, и логистические компании, оплачивая услуги иностранных перевозчиков, сталкиваются, например, со следующими проблемами: Как убедиться, что иностранная компания имеет право на льготы по налоговому соглашению и нужно ли запрашивать у неё подтверждение, что она является фактическим получателем дохода? Облагаются ли налогом у источника транспортно-экспедиторские услуги и нужно ли по ним собирать документы, подтверждающие льготы по налоговым соглашениям? Как облагаются доходы от аренды имущества, используемого в международных перевозках? Недавние разъяснения Минфина, а также формирующаяся арбитражная практика, будут интересны всем компаниям, которые оплачивают услуги иностранных перевозчиков. Напомним, что если иностранная компания получает из России доход от международных перевозок, то этот доход облагается налогом у источника. Льготы по налоговым соглашениям Если перевозчиком выступает иностранная компания из страны, с которой Россия заключила налоговое соглашение, уплаты от налога у источника, как правило, можно избежать. Это связано с тем, что налоговые соглашения обычно предполагают, что доход от международных перевозок должен облагаться налогом только в той стране, резидентом которой является оказывающая услуги по перевозке компания.

Особенности налогообложения международных грузоперевозок

Налоговые льготы для зарегистрированных в Сингапуре судоходных предприятий и иностранных судов в соответствии с разделом 13А Закона о подоходном налоге Зарегистрированные в Сингапуре суда предприятий, специализирующихся на международных перевозках, и иностранные суда могут рассчитывать на освобождение от налогообложения дохода от: Данная льгота введена 22 февраля года; мобилизации, либо демобилизации, либо проведения сборов и лизинга контейнеров. Данная льгота введена 25 февраля года.

Особенности налогообложения международных грузоперевозок О. Сумина, юрист Международные перевозки — дело хлопотное.

Контакты Международные автоперевозки: Налогообложение доходов Начиная с августа года, этим вопросом задаются бухгалтеры предприятий и организаций, пользующихся услугами иностранных фирм — международных автоперевозчиков. Причиной волнений стало письмо МФ РФ от Например, в письме УФНС по г. Москве от Данный вывод основывается на том, что в Соглашениях об избежании двойного налогообложения доходов, заключенных Российской Федерацией с Федеративной Республикой Германией и Литовской Республикой в отдельную статью выделены доходы от международных морским и воздушным перевозок, а перевозки автомобильным транспортом в Соглашениях не упоминаются. Между тем до выхода указанных писем существовала противоположная точка зрения, высказывавшаяся официальными источниками и подтвержденная арбитражной практикой. Например, письмо УМНС по г. Так все-таки, являются ли российские организации, работающие с иностранными автоперевозчиками, агентами по налогу на доходы, в случае если в Соглашениях об избежании двойного налогообложения со странами — резиденциями автоперевозчиков автомобильные перевозки не упоминаются? Попытаемся разобраться в этом вопросе. Как известно в соответствии со ст.

Разъяснен порядок налогообложения доходов от международных перевозок грузов. В соответствии со статьей Налогового кодекса.

Налогообложение при международных перевозках и оказании транспортно-экспедиционных услуг

Программа курса Налогообложение услуг по перевозкам и транспортно —экспедиционных услуг ТЭУ в г. Договоры страхования гражданской ответственности и договор страхования груза. Что выбрать. Новые налоговые агенты и агенты по доходам. В период нестабильной ситуации в России в настоящее время особенно тщательно надо оценивать предпринимательские риски,. Слушателям будет предоставлен уникальный раздаточный материал, что позволит в дальнейшей при его использовании избежать многих ошибок. Особое внимание будет уделено вопросам слушателей Автор и ведущий Механикова Ирина Марковна Практикующий аттестованный аудитор с года.. Опыт налогового планирования , участие в налоговых спорах , подготовка заключений и рекомендаций по спорным вопросам налогообложения.. Многолетний опыт проведения аудиторских проверок Активно представляет интересы налогоплательщиков в налоговых органах.

Налогообложение в грузоперевозках (в том числе налоги для ИП).

Солошенко Людмила, налоговый эксперт У международных перевозок — свои изюминки. Их облагают НДС по особым правилам. Давайте выясним, каким. Поскольку международная перевозка охватывает как 1 услуги перевозки, так и 2 услуги, связанные с международной перевозкой транспортно-вспомогательные услуги и транспортно-экспедиторские услуги , рассмотрим НДС-учет каждых из них. Начнем с услуг по перевозке. Международные перевозки Международной перевозкой считают перевозку пассажиров и грузов с пересечением государственной границы ст. Ее должен подтверждать единый международный перевозочный документ о котором подробнее скажем дальше. При этом также важен статус перевозчика, т. Если перевозчик — резидент. В таком случае имейте в виду, что услуги по международной перевозке грузов, пассажиров и багажа железнодорожным, автомобильным, морским, речным и авиационным транспортом — это самостоятельный отдельный объект налогообложения п.

Налогообложение при международных перевозках

Доставка товара от продавца покупателю — это самостоятельный бизнес. Он привлекает пристальное внимание налоговых служб. Чтобы не давать им лишнего повода для налоговых претензий, все острые углы необходимо сгладить на стадии подготовки проекта договора. Степень транспортной нагрузки, возлагаемой на каждую из сторон договора купли-продажи, зависит от того, в каком пункте риск гибели товара переходит от продавца к покупателю.

В соответствии со статьей Налогового кодекса Российской Федерации далее-Кодекс плательщиками налога на прибыль организаций признаются иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и или получающие доходы от источников в Российской Федерации. Согласно подпункту 8 пункта 1 статьи Кодекса к доходам иностранной организации, подлежащим обложению налогом на прибыль, удерживаемым у источника выплаты в Российской Федерации, относятся доходы от международных перевозок, если получение таких доходов не связано с предпринимательской деятельностью иностранной организации через постоянное представительство в Российской Федерации. В случае, если иностранная организация, осуществляющая международную перевозку, является лицом с постоянным местопребыванием в государстве, с которым у Российской Федерации заключено действующее соглашение об избежании двойного налогообложения, в силу статьи 7 Кодекса положения соответствующего международного договора имеют приоритет над нормами национального законодательства в области налогов и сборов. При налогообложении доходов от международных перевозок следует руководствоваться статьей "Доходы от международных перевозок" соответствующего соглашения об избежании двойного налогообложения.

Поставка осуществляется из РФ в РК. Данная фирма предоставляет сертификат резидентства. Какова будет ставка налогообложения у источника выплат, если данные услуги - международная перевозка, транспортно-экспедиторские услуги?

Транспортная экспедиция: Преимущества и недостатки "посреднического" и "подрядного" договоров транспортной экспедиции.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Мирослав

    Да-да, не связаны, как же как же :))

  2. trolafmipol

    Еееееееее ты красавчик ехехехехееххе

  3. Мария

    Всё верно! 100%

  4. Панкрат

    Может ему правда 123 года.

  5. tioracan

    Да это все понятно, зачем было писать что ,ввели,

© 2018 darchangel-farm.com